法律移民 网友教你轻松看懂你的工资单

网友教你轻松看懂你的工资单

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很多刚刚来到美国的朋友都觉得美国的工资单(pay check)及其复杂,相同的工资的不同个人都可能不一样,即使同一个人工资不变,每个月他的到手收入也有可能不太一样。遇到年中或者年底奖金,入职签约奖金(sign on bonus), 公司发的受限股票(RSU)或者分红等,又是一张不太一样的工资单。有时候我们明明知道公司会发1万的奖金,为什麽到手就变成5千多一点了?!这里我们就一些常见的项目,做一个简单的介绍。

哪里可以看到我的工资单?

直接询问公司的HR。前几年不少公司还提供纸质版本的,最近由於人力资源外包公司的崛起,很多工资代理公司,如ADP,Workday,Zenefits等都提供网络版直接查询。
 
哪些因素会影响到我的工资单数字?

一般而言,在入职期间,人力资源部(HR)都会要求填写一张名叫W4(如何填写W4表格)的表格,和一些其他的选项个人需要配置(如401K,健康保险,FSA,ESPP, HSA等)。这些数字和选项的填写都会直接影响到最後的工资单的具体条目,因此准确填写这些信息非常关键,建议读者可以参考这些链接仔细阅读和检查一下。
 
工资单具体项目介绍

在一张基本的工资单上面,主要有以下一些项目:
 
Gross Income 当期收入

比如一个年薪10w的员工,如果工资按半月发放,那麽这个数字就是10w/24;如果每两周发一次薪水,那麽这个数字就是10w/26。

Federal Income Tax withhold 联邦税预缴。

这个数字和W4的填写有关;到年底的时候会有报税,然後以多退少补对形式进行调整。很多人不希望预缴太多的税(相当於无息借款给美国国税局IRS),那麽可以通过更改W4来调整预缴额度。需要注意的是,要根据个人或者家庭的实际情况来填写, 如果一年之後发现自己属於“少补”的一部分欠税太多,那麽在第二年4月15号之前报税的时候补缴的同时,还需要缴纳一定的罚款,这样子就得不偿失了。

国税的用途就不用说了,大到美国出兵打仗小到国家公园维护,还有美国发行国债支付利息等,都是来自每个纳税人的。所以中国持有美国国债,在一定程度上讲,我们也是为中国外汇收入贡献了一笔。

Medicare Tax 国家的医疗保险税

是个人收入的1.45%且上不封顶。公司还会缴纳另外一部分1.45%。这部分和联邦收入税的计算基础不太一样,像401k等一些联邦税可先扣除再计算,Medicare Tax是不予扣除的基础上计算1.45%。

什麽时候会用到?一般普通民众到65岁後,看病的一部分钱就是从这部分里面出。请注意是一部分,也就是说到了65岁後,个人还是要支付分一部分保费,而且是相当昂贵。另外一个用途就是如果家庭的收入支柱意外去世或者残疾失去了工作能力,那麽家庭的医疗保险部分就从中获得支持。

Medicare SurTax 着名的奥巴马健康保险税。

针对收入超过一定程度的家庭收取的0.9%部分。2016年的徵收起点是个人200k,夫妻家庭是250k。比如今年已个人报税,如果当年国税调整後的收入MAGI是230k,那麽这部分的税收就是(230k-200k)* 0.9%=270

Social Security Tax 社会安全税。

和Medicare Tax一样,这个计算的基础也是在不予扣除401k等可抵扣联邦税的项目基础上的。2016年的税率是个人出6.2%,公司出另外6.2%,封顶是118,500的工资收入。也就是一年最多缴纳7347元。这也就是很多人人发现每年的最後几个月在工资和其他条件不变的情况下,到手收入会多一些点原因。

社会安全税和个人相关关的用途就是每个人的养老保险金了。但是请注意,一方面美国养老费用及其昂贵,另外一方面美国现在养老缺口也不小,最後到手的养老金数目不多,所以那些希望只是依靠美国国家养老的读者需要仔细衡量一下,我们这里有另外一篇网页介绍美国的国家养老金。

State Income Tax Withhold 州税预缴款。

和联邦税一样,都是多退少补。有些州,比如华盛顿州,得克萨斯州,佛罗里达州等,没有州的个人所得税,那麽这些地区的人们就会少缴纳一笔不少的开支。以加州为例,最高的税率高达10%以上。

City Income Tax Withhold 有些市对居住在该区域等居民徵收的收入税。

比较有名的就是纽约市区的city tax;居住在那边的居民要额外支付一笔税收。

SUI/SDI Tax

美国不少州提供这个。一般是0.9%,且上封顶10w美元左右,也就是说一年一个人最多缴纳1000元左右。对於很多人而言,该税的最主要用途就是如果生小孩,可以视为短期残疾(short term disablity)并且享受州的补助(有上限封顶)。一些小公司比如规定可以申请4周带薪产假,那麽如果州有10周的规定,剩下的6周薪水就可以享受州的福利,而且这部分不需要缴纳州税。

如果遇到好点公司的福利,那麽还可以补齐自己工资和补助之间的差额。详细请看这篇文章: 美国生育福利指南。这里我们要大大表扬一下中国的生育制度,女员工一般有3个月的假期,如果晚育还有1个月,如果是晚婚半个月,一共最多可以休息到4个半月,简直就是福利的天堂。相比而言,美国就“资本主义”多了。

Medical Insurance 医疗保险。

是税前扣除的;一般而言联邦税和州税都在减去这个数字的基础上再计算纳税额度。奥巴马保险法案通过後,一般而言医疗保险是必须购买的(当然可以不通过公司购买)。详细请看这篇文章:如何选择购买医疗保险?

Dental 牙齿保险。

同医疗保险一样,也是联邦和州税前扣除。有些公司会把牙齿和眼睛包在医疗保险内。我们在这一篇文章:美国牙齿保险里面具体介绍了如何使用牙齿保险。

Vision 眼睛保险。

同上;很多公司用的是VSP这家公司,可以通过它来验光,配隐形眼镜,框架眼镜,带度数的墨镜等。在这篇文章:如何使用眼睛保险里面具体介绍。

401K 个人养老计划。

相比於社会安全税,这个是个人的养老账户,即自己投钱,自己管理,自己使用。这个话题比较复杂,我们在这里:401K,我需要吗?具体介绍。

Health Care FSA

一般是联邦和州税前抵扣的;2016年的上限是2550元,并且有具体的使用限制。FSA都是use it or lose it;也就是今年没有用完,那麽钱就没有用了(有些公司提供一部分钱可以转入下一年)如果选择医疗保险的HSA账户,那麽这个FSA就只能用於牙齿和眼睛相关的费用。我们在这里Health Care FSA有具体介绍。

Dependency FSA

一般是联邦和州税前的。同样也是use it or lose it的政策。2016年的上限是5000美元。这里要注意的条款就是必须夫妻两个人同时工作才能使用该抵扣,另外使用对象必须是小孩的日常day care,课後补习班等有正规执照的机构,而不是随便一个保姆或者自家的父母的照看费用。

Transit Pretax

2016年的标准是130元。一般是联邦和州税前抵扣的;可用於各类上班用的公共交通费用,如公交车,地铁,火车等费用。有些公司提供自动给地铁卡或者公交卡充值,这样就更加方便了。

Parking Pretax

2016年点标准是上限255元。一般是联邦和州税前抵扣的;可用於各类上班用的停车费用,如停车在公司附近的停车费,停车在公交站(地铁站火车站等)等的停车费等。

ESPP:

对於不少在上市公司而言,他们为员工提供了打折购买公司股票的机会,这个项目就是每个员工每期工资单税後为ESPP资金池贡献的数目。该项目在工资单上并不复杂,复杂的是在购买公司股票卖掉後的税务处理,有些员工同时拥有RSU那麽会涉及到wash sale等相关边缘细节条款。这里我们有一篇ESPP详解来介绍其中的细节。
 
下面几个项目一般不影响到个人的工资单,但是会加入个人的年收入,然後参与年底报税

Group Term Life:

一些公司福利的一部分,公司会给员工购买2到5倍基本工资(base)的寿险,员工如果想买更多还可以自己掏钱购买(一般而言不建议,见这一篇文章:寿险,我应该买哪一篇?)。对於公司免费给个人购买的部分,我们可爱的国税局IRS和不少州说,这个是个人收入一部分,应当缴纳个人所得税。所以在年底的W2表格中,你会发现你的收入部分会多一点。

Gym 也是公司福利的一部分

有些公司可以给个人报销去健身房的费用。好是好,也是同上面寿险一样,应该缴纳个人所得税。(据说中国对公司发的月饼开徵,是不是大家学东西都特别快?)
 
关於奖金的工资单

在一张奖金的工资单上面(bonus),我们还能看到个人的联邦税和州税往往比例特别高,这是因为国家和地方税务局担心我们收入一不小心太高而到年底欠他们钱太多(从而有可能出发罚款),所以他们很体贴的先预扣多一些;这也是为什麽我们有时候有个1w的奖金,但是到手就怎麽只有一半多一些的原因。

不用担心,第二年报税的时候多退少补。有些人觉得肯定缴纳多了不想让国税局和州税局拿无息贷款,那麽可以通过修改W4表格来减少後面的工资纳税预缴款数字进行调整。再次提醒的是如果欠税太多,有可能导致罚款。

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